2025 재산세 부과기준 계산방법 알아보기

매년 여름이 되면 부동산 소유자라면 반드시 맞이하게 되는 세금이 있습니다.

바로 재산세입니다.

 

 

2025년 기준 재산세는 주택, 건물, 토지뿐만 아니라 선박과 항공기까지 과세 대상에 포함되며,

납세 의무는 특정 날짜(6월 1일)를 기준으로 결정됩니다.

 

 

이번 글에서는 2025년 재산세의 납세의무자 판정 기준, 과세 대상, 세율과 계산 방법을 새로운 시각에서 정리해 드리겠습니다.

 

 

 

재산세 납세의무자 판단 기준

• 과세기준일 : 매년 6월 1일

 

• 이 날짜에 실제로 해당 재산을 보유하고 있는 사람이 납세의무자가 됩니다.

 

• 등기일이 중요한 게 아니라 잔금일 기준의 실질적 소유자가 기준입니다.

 

• 즉, 6월 2일에 집을 매도했다 하더라도, 6월 1일 기준 보유자라면 해당 연도의 재산세를 납부해야 합니다.

 

재산세 부과기준 자산

재산세는 특정 자산 유형에 따라 세율과 산정 방식이 다릅니다.

• 주택
• 건축물(상가, 오피스 등)
• 토지
• 선박 및 항공기

 

 

2025년 재산세 계산 기준

주택

• 공정시장가액비율 : 기본 60%
• 단, 1세대 1주택자는 43~45% 적용 → 세부담 완화

 

누진세율 구조

• 6천만 원 이하 → 0.1%
• 6천만 원 초과 ~ 1억5천만 원 이하 → 0.15%
• 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 → 0.25%
• 3억 원 초과 → 0.4%

 

👉 공식 : 재산세 = 공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율

 

 

 

건축물

• 공정시장가액비율: 70%
• 세율 : 0.25% (단일세율)

 

👉 공식 : 시가표준액 × 70% × 0.25%

 

 

토지

• 공정시장가액비율 : 70%
• 세율 : 0.2% (5년간 단일세율)

👉 공식: 공시지가 × 면적 × 70% × 0.2%

 

 

자산별 세율 비교 (2025년)

 

	공정시장가액	비율세율	구조계산 방식
주택	60%(1주택 43~45%)	0.1~0.4% (구간별 누진세율)	공시가격 × 비율 × 세율
건축물	70%	0.25% 단일세율	시가표준액 × 70% × 0.25%
토지	70%	0.2% 단일세율	공시지가 × 면적 × 70% × 0.2%

 

 

계산 사례로 보는 재산세

 

공시가격 1억 원 주택

• 과세표준 = 1억 × 60% = 6천만 원
• 세율 = 0.1%
• 세액 = 6만 원

 

 

공시가격 3억 원 주택

• 과세표준 = 3억 × 60% = 1억 8천만 원
• 세율 = 0.25% 적용
• 계산 : 19만 5천 원 + (3천만 × 0.25%) = 27만 원

 

 

공시가격 5억 원 주택

• 과세표준 = 5억 × 60% = 3억 원
• 세율 = 0.4%
• 계산 : 57만 원 (초과 없음)

 

 

1세대 1주택자 (공시가격 3억 원)

• 공정시장가액비율 = 43%
• 과세표준 = 3억 × 43% = 1억 2,900만 원
• 세율 = 0.15%
• 계산 : 6만 원 + (6,900만 × 0.15%) =7만 원 수준

 

납부 시기와 추가 부가세

 

• 주택 : 7월(절반) + 9월(절반)
• 토지 : 9월 일괄 납부
• 건축물·선박·항공기 : 7월 납부

 

또한, 도시지역분과 지방교육세가 본세와 함께 청구되며,
1세대 1주택자는 세부담 상한(105%)이 적용되어 세금 폭탄을 방지합니다.

 

 

결론

 

 

2025년 재산세는 6월 1일 보유 현황을 기준으로 부과되며, 주택·건축물·토지마다 과세 방식이 다르게 적용됩니다.

• 주택 → 누진세율 (0.1~0.4%)
• 건축물·토지 → 단일세율 (0.25%, 0.2%)

 

👉 올해 본인의 재산세가 궁금하다면, 위택스 계산기로 미리 확인해 보시는 것을 강력히 추천드립니다.

 

 

재산세 모의계산 바로가기

 

 

 

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